Para la mayoría de los contribuyentes, las interacciones con el IRS suelen girar en torno a cuestiones relacionadas con los impuestos adeudados, los saldos pendientes o las obligaciones de cumplimiento. Sin embargo, una reciente sentencia de un tribunal federal ha planteado la posibilidad de que algunos contribuyentes puedan tener derecho a recibir una devolución del IRS.
El caso, Kwong contra Estados Unidos, se ha convertido en uno de los avances más significativos de los últimos años en materia de derechos de los contribuyentes. La sentencia se centra en cómo el IRS aplicó determinadas sanciones durante la pandemia de COVID-19 y podría afectar a los contribuyentes que presentaron sus declaraciones o pagaron sus impuestos con retraso durante el periodo de catástrofe declarado a nivel federal. Aunque las cuestiones jurídicas son complejas, la decisión puede generar oportunidades de devolución para los contribuyentes que cumplan los requisitos y a los que se les impusieron determinadas sanciones durante ese periodo.
¿Qué ocurrió en el caso Kwong contra Estados Unidos?
En el caso Kwong contra Estados Unidos, un tribunal federal dictaminó que las prórrogas obligatorias de los plazos establecidas por el IRS durante la pandemia de COVID-19, en virtud del artículo 7508A(d) del Código de Rentas Internas, impedían de hecho a la agencia imponer determinadas sanciones por incumplimiento de la obligación de presentar la declaración y de pago durante el período de catástrofe en cuestión.
En consecuencia, es posible que a algunos contribuyentes a los que se les hayan impuesto estas sanciones se les haya aplicado una liquidación incorrecta y que tengan derecho a devoluciones u otras medidas de compensación.
Aunque las cuestiones jurídicas que se plantean son complejas, la conclusión práctica es clara: los contribuyentes que hayan incurrido en determinadas sanciones del IRS durante el periodo de emergencia por la COVID-19 tal vez quieran revisar sus cuentas para determinar si cumplen los requisitos para acogerse a una exención.
¿Por qué es importante esto?
Para muchos contribuyentes, las sanciones y los intereses pueden convertirse en uno de los componentes más costosos de la deuda tributaria. Incluso las sanciones relativamente modestas pueden acumularse con el tiempo, lo que aumenta la carga financiera global.
Los expertos del sector estiman que el importe de las sanciones e intereses que podrían verse afectados por la sentencia podría ser considerable. Sin embargo, la elegibilidad depende de las circunstancias específicas de cada contribuyente, y no todas las personas que pagaron sanciones durante el periodo de la pandemia tendrán derecho a una devolución.
¿A quién va dirigido?
La resolución puede resultar especialmente relevante para los contribuyentes que:
- Presentaron sus declaraciones de la renta con retraso durante el periodo de la crisis de la COVID-19
- Impuestos pagados después de su fecha límite original
- Ha recibido liquidaciones del IRS por sanciones por no presentar la declaración o por impago durante el periodo en cuestión
- Ya había pagado esas multas y nunca había impugnado la liquidación
Dado que el derecho a la devolución puede depender de diversos factores, para determinar si se puede solicitar una devolución suele ser necesario realizar un análisis detallado del historial de declaraciones del contribuyente y de los registros de su cuenta en el IRS.
Puede que se nos esté acabando el tiempo
Uno de los aspectos más importantes de la caso Kwong es el momento en que se presenta la solicitud. Los contribuyentes que deseen preservar sus posibles derechos de devolución pueden enfrentarse a plazos de presentación que podrían limitar su capacidad para recuperar el dinero si esperan demasiado tiempo.
Por ese motivo, las personas que crean que puedan haberse visto afectadas deberían plantearse revisar sus expedientes fiscales lo antes posible y tratar de presentar su declaración antes del 10 de julio de 2026 .
Próximos pasos
La sentencia del caso Kwong contra Estados Unidos supone un avance potencialmente significativo en materia de derechos de los contribuyentes y de la gestión de las sanciones por parte del IRS. Aunque no todos los contribuyentes podrán acogerse a esta medida de alivio, la decisión subraya la importancia de revisar las liquidaciones anteriores del IRS y de determinar si las sanciones se impusieron correctamente.
Para los contribuyentes que pagaron determinadas sanciones por no presentar la declaración o por impago durante el periodo de catástrofe de la pandemia de COVID-19, puede existir la posibilidad de recuperar el dinero que antes se consideraba adeudado. Con el fin de simplificar el proceso, EasAly ha lanzado CovidTaxRefunds.com, una plataforma diseñada para ayudar a los contribuyentes a evaluar si pueden acogerse a las medidas de alivio previstas en la sentencia Kwong y a comprender mejor los pasos que deben seguir para preservar sus posibles derechos de devolución antes de que venzan los plazos correspondientes. Los contribuyentes deben actuar con rapidez para revisar sus registros y presentar la solicitud antes del 10 de julio de 2026 .