Si tiene problemas con una deuda tributaria con el IRS, comprender sus opciones de resolución tributaria es el primer paso para obtener alivio. La buena noticia es que el IRS ofrece varias opciones para ayudarle a volver a encarrilarse. En lugar de estresarse por un pago grande, es posible que pueda distribuir su saldo a lo largo del tiempo de una manera que se ajuste a su presupuesto. Comprender sus opciones es el primer paso para encontrar una solución que funcione para usted.
¿Por qué considerar una opción de resolución del IRS?
Si no puede pagar el saldo completo por adelantado, existen planes de pago y opciones más manejables disponibles. Si bien los intereses y las multas pueden seguir acumulándose hasta que se pague el saldo completo, contar con un plan puede reducir el estrés y brindarle tranquilidad.
Las principales opciones del IRS para la resolución de impuestos y los planes de pago
1. Acuerdo de pago a plazos mediante domiciliación bancaria a 72 meses (IA simplificado)
Para los contribuyentes que tengan un saldo evaluado de 50 000 dólares o menos en impuestos, multas e intereses combinados, el Acuerdo de pago a plazos simplificado le permite pagar su saldo en un plazo máximo de 72 meses (seis años).
Características principales:
- No se requiere un estado financiero detallado (Formulario 433-A/F).
- Los pagos se deducen automáticamente de su cuenta bancaria cada mes (obligatorio si debe más de 25 000 dólares).
- Por lo general, el IRS no presentará un gravamen fiscal federal si usted se inscribe en el programa antes de que el IRS presente un gravamen y acepta un acuerdo de pago a plazos mediante débito directo.
- Debe mantenerse al día con todas las obligaciones futuras de presentación y pago.
Este es el plan más sencillo y habitual para los contribuyentes con saldos manejables que desean una estructura de pago predecible y automatizada, no quieren presentar un estado financiero y no desean que se presente un embargo fiscal federal.
2. Acuerdo de pago a plazos no simplificado (saldos inferiores a 250 000 dólares)
Si debe más de 50 000 dólares, pero menos de 250 000 dólares, puede que reúna los requisitos para lo que se conoce como un acuerdo de pago a plazos no simplificado (NSIA, por sus siglas en inglés).
Características principales:
- El IRS puede aprobar un plan de pago mensual aunque el saldo supere los límites simplificados.
- Siempre que el saldo evaluado sea inferior a 250 000 dólares y la propuesta mensual cubra íntegramente la deuda antes de la fecha de vencimiento, el IRS no exigirá, por lo general, la divulgación de información financiera. Se aplica una excepción si ya se le ha impuesto un embargo y/o una certificación de pasaporte. En estos casos, la liberación del embargo o la certificación de pasaporte requerirían la divulgación de información financiera por este importe.
- Es probable que el IRS presente un embargo fiscal federal por saldos superiores a 50 000 dólares.
Esta opción está diseñada para contribuyentes que desean evitar la divulgación de información financiera y pueden realizar el pago mínimo mensual.
3. Regla de los seis años
Cuando un contribuyente no puede pagar el saldo completo de inmediato y no reúne los requisitos para un acuerdo de pago a plazos simplificado, aún puede ser elegible para la regla de los seis años.
Con esta opción, el IRS puede permitir a los contribuyentes celebrar un acuerdo de pago a plazos que cubra la totalidad de la deuda tributaria —incluidas las multas e intereses previstos— en un plazo de seis años y antes de la fecha de vencimiento del plazo de recaudación (CSED).
Si bien los contribuyentes deben presentar un estado financiero (formulario 433-A o 433-F), el IRS puede permitir todos los gastos de subsistencia razonables que superen los estándares del IRS, siempre y cuando el contribuyente:
- Cumple con todas las obligaciones de presentación y pago,
- Puede pagar el saldo completo en un plazo de seis años, y
- Tiene gastos que son razonables según los estándares del IRS.
Esta flexibilidad puede suponer una gran diferencia para los contribuyentes con presupuestos ajustados. Al permitir pagos ligeramente inferiores —inferiores a los ingresos disponibles totales del contribuyente—, la regla de los seis años puede ayudar a crear un plan de pago manejable que evite el impago. Este programa también es adecuado si el contribuyente tiene muchos gastos que superan los estándares del IRS.
A menudo, cuando los pagos al IRS son demasiado elevados, los contribuyentes tienen dificultades para mantenerse al día y se atrasan en el pago de nuevos impuestos, lo que crea un ciclo de incumplimiento. La regla de los seis años proporciona un «colchón» realista, que ayuda a los contribuyentes a mantener la estabilidad y el cumplimiento a largo plazo.
Sin embargo, el IRS presentará una Notificación de gravamen fiscal federal por saldos superiores a 50 000 dólares, incluso en el marco de este programa.
4. Acuerdos de pago parcial a plazos (PPIA)
Este programa está destinado a personas que no pueden pagar los montos mínimos establecidos en los otros programas del IRS mencionados anteriormente y/o no pueden pagar el monto total adeudado en su totalidad. Se denomina acuerdo de pago parcial a plazos porque, por lo general, parte del impuesto caducará y ya no será cobrable mientras se esté en este programa de pago. Mientras la cuenta esté en el plan de pago, el IRS generalmente no realizará actividades de cobro (por ejemplo, no embargará activos ni ingresos).
Sin embargo, el IRS seguirá cobrando intereses y multas a la cuenta, y podrá retener los reembolsos y aplicarlos a la deuda tributaria vencida. Para incluir al contribuyente en un acuerdo de pago parcial a plazos, el IRS solicitará información financiera con documentación justificativa. El contribuyente tendrá que demostrar que, después de pagar los gastos de subsistencia necesarios, como el alquiler, los servicios públicos, el pago del automóvil, el seguro médico, los impuestos actuales, etc., solo dispone de una determinada cantidad de ingresos disponibles para pagar al IRS, aunque no sea suficiente para pagar la totalidad del impuesto.
Además, el IRS solo tendrá en cuenta los gastos necesarios y, por lo general, no contabilizará los gastos que superen sustancialmente los estándares financieros de recaudación del IRS. El IRS no suele contabilizar los pagos de deudas no garantizadas, como tarjetas de crédito, facturas médicas y préstamos personales. El IRS seguirá presentando una Notificación de gravamen fiscal federal al celebrar un acuerdo de pago parcial a plazos.
5. Actualmente no cobrable (CNC)
Este programa está destinado a personas que atraviesan dificultades económicas, lo que significa que no pueden hacer frente a sus gastos mensuales básicos. Si el IRS acepta que el contribuyente no puede pagar tanto los impuestos atrasados como los gastos de subsistencia razonables, puede colocar la cuenta en estado de dificultad «Actualmente no cobrable» (CNC, por sus siglas en inglés). Mientras la cuenta se encuentre en estado CNC, el IRS generalmente no realizará actividades de cobro durante un período de 24 meses (por ejemplo, no embargará activos ni ingresos).
Sin embargo, el IRS seguirá cobrando intereses y multas a la cuenta y podrá retener los reembolsos y aplicarlos a la deuda tributaria vencida. Para colocar al contribuyente en CNC, el IRS solicitará información financiera con documentación de respaldo. El contribuyente deberá demostrar que, después de pagar los gastos de subsistencia necesarios, como el alquiler, los servicios públicos, el pago del automóvil, el seguro médico, los impuestos actuales, etc., no le queda dinero para pagar al IRS.
Además, el IRS solo tendrá en cuenta los gastos necesarios y, por lo general, no contabilizará los gastos que superen sustancialmente los estándares financieros de recaudación del IRS. El IRS no suele tener en cuenta los pagos de deudas no garantizadas, como tarjetas de crédito, facturas médicas y préstamos personales. Es importante señalar que el IRS suele presentar embargos fiscales federales como parte de la situación de impagabilidad actual. Este programa es adecuado para los contribuyentes que se encuentran temporalmente sin trabajo o que se enfrentan a dificultades económicas, o que no pueden permitirse el plan de pago mínimo porque el plazo de prescripción de la deuda está a punto de expirar.
6. Oferta de compromiso (OIC)
Una oferta de compromiso (OIC) es un acuerdo con el IRS que permite a los contribuyentes liquidar su deuda tributaria por menos del monto total adeudado. Este programa está destinado a personas que no disputan el monto del impuesto, pero que no pueden pagarlo en su totalidad y buscan una solución permanente a su deuda tributaria.
Contrariamente a la creencia popular, una OIC no se basa en una cantidad o porcentaje aleatorio que el contribuyente desee pagar. El IRS aplica una fórmula financiera estricta conocida como Potencial de recaudación razonable (RCP), que tiene en cuenta sus ingresos, activos, gastos deducibles y capacidad general de pago. Por lo general, el IRS aceptará una oferta si representa lo máximo que podría esperar recaudar de forma razonable en un plazo de tiempo razonable. Si el IRS determina que usted puede pagar el importe total mediante un pago único o un acuerdo de pago a plazos, su oferta no será aceptada.
1. Duda sobre la cobrabilidad (DATC)
Este programa, el tipo más común de OIC, está destinado a los contribuyentes que carecen de ingresos y activos suficientes para pagar la totalidad de su deuda tributaria. El IRS evalúa su situación financiera actual, incluyendo el valor neto de sus activos y su potencial de ingresos futuros, para determinar un importe de liquidación aceptable basado en lo que podría recaudar razonablemente antes de que expire el plazo de recaudación.
2. Duda sobre la cobrabilidad en circunstancias especiales (DATC-SC)
Esta variante del programa está diseñada para contribuyentes que técnicamente pueden pagar, pero hacerlo les causaría dificultades económicas o personales significativas.
Si bien el IRS sigue analizando su capacidad de pago según las normas estándar, también tiene en cuenta circunstancias especiales, tales como:
- Edad o deterioro de la salud
- Afecciones médicas graves o de larga duración
- Pérdida del empleo o reducción de la capacidad de generar ingresos.
- Responsabilidades de cuidado o necesidades de personas dependientes
- Otros factores que harían que el pago íntegro fuera irrazonable o injusto.
En resumen, este programa reconoce que un contribuyente puede tener activos o ingresos que podrían satisfacer la deuda, pero que obligarle a pagar la totalidad daría lugar a dificultades indebidas o injusticias. Cuando están bien documentados, estos casos pueden dar lugar a un acuerdo que se ajuste a la equidad y a la capacidad realista del contribuyente para recuperarse financieramente.
3. Administración tributaria eficaz (ETA)
Una OIC basada en la administración tributaria eficaz se aplica cuando el contribuyente puede pagar el importe total, pero hacerlo le causaría dificultades económicas o sería injusto por motivos de política pública o equidad.
Por ejemplo, un contribuyente con un patrimonio neto significativo en una vivienda podría, técnicamente, pagar sus impuestos vendiendo la propiedad, pero si esa venta le dejara sin vivienda o le causara graves dificultades, el IRS podría aceptar un acuerdo conforme a las directrices de la ETA. El IRS también debe determinar que aceptar la oferta no socavaría el cumplimiento fiscal general ni la equidad.
Consideraciones adicionales
Presentar una OIC es un proceso detallado y que requiere mucho tiempo. Por lo general, el IRS tarda entre 12 y 18 meses en revisar y tomar una decisión. La agencia llevará a cabo una revisión exhaustiva de su situación financiera, sus activos y sus gastos antes de decidir si acepta su oferta.
También es fundamental cumplir con las normas durante los cinco años posteriores a la aceptación. Si no presenta la declaración o no paga los impuestos a tiempo durante este periodo, el IRS puede anular el acuerdo y restablecer el saldo completo. Esto puede resultar especialmente difícil para los autónomos o las personas con ingresos variables.
Antes de presentar una oferta, es importante evaluar la fecha de vencimiento del estatuto de recaudación (CSED) para cada año fiscal que adeuda, ya que en algunos casos el IRS puede quedarse sin tiempo para recaudar la deuda antes de que se procese una OIC, lo que hace que otra estrategia sea más eficaz.
Características principales de la oferta de compromiso
- Permite liquidar la deuda tributaria por un importe inferior al total adeudado.
- Basado en un estricto análisis financiero del IRS (potencial de recaudación razonable).
- Tres programas principales cuando no se impugna la responsabilidad: Duda sobre la recaudabilidad, Duda sobre la recaudabilidad con circunstancias especiales y Administración tributaria eficaz.
- El proceso tarda entre 12 y 18 meses de media y, dependiendo de la complejidad y la cantidad de dólares, puede ser necesario presentar una apelación para obtener la aceptación del Servicio.
- Requiere la divulgación completa de la información financiera y la documentación.
- El contribuyente debe cumplir con sus obligaciones durante los cinco años posteriores a la aceptación.
- Puede que no sea lo ideal si se acercan las fechas de vencimiento de la deuda.
Elegir la opción adecuada para usted
El plan de pago adecuado del IRS depende del plazo de prescripción, su capacidad financiera para pagar y sus objetivos financieros generales. ¡Aquí es donde entramos nosotros! Nuestra tecnología puede evaluar de forma rápida, eficiente y correcta qué servicio es el más adecuado para usted. Cada situación es diferente, por lo que trabajar con un equipo de confianza especializado en desgravaciones fiscales puede marcar la diferencia. Podemos ayudarle a evaluar sus opciones y crear un plan que le dé tranquilidad.
EasAly AI le ayuda a evaluar las opciones de desgravación fiscal del IRS, incluyendo acuerdos de pago a plazos, ofertas de compromiso y el estado de «actualmente no cobrable», para que pueda encontrar la mejor solución para su deuda fiscal en función de su situación.