Pour la plupart des contribuables, les contacts avec l'IRS portent généralement sur des questions relatives aux impôts dus, aux soldes impayés ou aux obligations fiscales. Cependant, une récente décision d'un tribunal fédéral a soulevé la possibilité que certains contribuables puissent en réalité avoir droit à un remboursement de la part de l'IRS.
L'affaire Kwong c. États-Unis, s'est imposée comme l'une des évolutions les plus importantes de ces dernières années en matière de droits des contribuables. L'arrêt porte sur la manière dont l'IRS a appliqué certaines pénalités pendant la pandémie de COVID-19 et pourrait concerner les contribuables ayant déposé leur déclaration ou payé leurs impôts en retard pendant la période de catastrophe déclarée par le gouvernement fédéral. Bien que les questions juridiques soient complexes, cette décision pourrait ouvrir des possibilités de remboursement pour les contribuables éligibles qui se sont vu infliger certaines pénalités pendant cette période.
Que s'est-il passé dans l'affaire Kwong c. États-Unis ?
Dans l’affaire Kwong c. États-Unis, un tribunal fédéral a estimé que les prolongations obligatoires des délais accordées par l’IRS pendant la pandémie de COVID-19, en vertu de l’article 7508A(d) du Code des impôts, empêchaient de fait l’administration fiscale d’imposer certaines pénalités pour défaut de déclaration et défaut de paiement pendant la période de catastrophe concernée.
Par conséquent, certains contribuables auxquels ces pénalités ont été imposées ont peut-être fait l'objet d'une évaluation erronée et pourraient avoir droit à des remboursements ou à d'autres mesures de réparation.
Bien que les questions juridiques en jeu soient complexes, la conclusion pratique est claire : les contribuables qui ont encouru certaines pénalités de l'IRS pendant la période d'urgence liée à la COVID-19 auraient tout intérêt à examiner leur situation afin de déterminer s'ils peuvent bénéficier d'un allègement.
En quoi est-ce important ?
Pour de nombreux contribuables, les pénalités et les intérêts peuvent devenir l'un des éléments les plus coûteux de leur dette fiscale. Même des pénalités relativement modestes peuvent s'accumuler au fil du temps, alourdissant ainsi la charge financière globale.
Les experts du secteur estiment que le montant des pénalités et des intérêts potentiellement concernés par cette décision pourrait être considérable. Toutefois, l'éligibilité dépend de la situation particulière de chaque contribuable, et toutes les personnes ayant payé des pénalités pendant la période de la pandémie ne pourront pas nécessairement bénéficier d'un remboursement.
À qui s'adresse ce document ?
Cette décision pourrait s'avérer particulièrement pertinente pour les contribuables qui :
- Déclarations d'impôts déposées en retard pendant la période de crise liée à la COVID-19
- Impôts payés après leur date d'échéance initiale
- A reçu des avis d'imposition de l'IRS pour des pénalités liées au défaut de déclaration ou au défaut de paiement au cours de la période concernée
- Il avait déjà payé ces pénalités et n'avait jamais contesté l'avis d'imposition
Étant donné que l'éligibilité peut dépendre de divers facteurs, déterminer si une demande de remboursement est recevable nécessite souvent un examen approfondi de l'historique des déclarations du contribuable et des dossiers de son compte auprès de l'IRS.
Le temps pourrait bien être compté
L'un des aspects les plus importants de la décision Kwong est la question du délai. Les contribuables qui souhaitent préserver leurs droits à un éventuel remboursement peuvent se heurter à des délais de dépôt qui risquent de limiter leur capacité à récupérer de l'argent s'ils attendent trop longtemps.
C'est pourquoi les personnes qui pensent être concernées devraient envisager de vérifier sans tarder leurs dossiers fiscaux et s'efforcer de déposer leur déclaration avant le 10 juillet 2026 .
Prochaines étapes
L'arrêt rendu dans l'affaire Kwong c. États-Unis marque une avancée potentiellement importante en matière de droits des contribuables et d'application des pénalités par l'IRS. Même si tous les contribuables ne pourront pas bénéficier d'un allègement, cette décision souligne l'importance de réexaminer les avis d'imposition antérieurs de l'IRS et de vérifier si les pénalités ont été imposées à juste titre.
Pour les contribuables ayant payé certaines pénalités pour défaut de déclaration ou de paiement pendant la période de crise liée à la COVID-19, il pourrait être possible de récupérer des sommes que l’on pensait auparavant dues. Afin de simplifier la procédure, EasAly a lancé CovidTaxRefunds.com, une plateforme conçue pour aider les contribuables à déterminer s’ils peuvent bénéficier d’un allègement au titre de l’arrêt Kwong et à mieux comprendre les démarches à effectuer pour préserver leurs droits à un éventuel remboursement avant l’expiration des délais applicables. Les contribuables doivent agir rapidement pour examiner leurs dossiers et déposer leur demande avant le 10 juillet 2026 .