Explication des options de règlement proposées par l'IRS : laquelle vous convient le mieux ?

Si vous êtes confronté à une dette fiscale auprès de l'IRS, comprendre les options qui s'offrent à vous pour régler votre situation fiscale est la première étape vers un allègement. La bonne nouvelle, c'est que l'IRS propose plusieurs options pour vous aider à vous remettre sur pied. Au lieu de vous stresser pour un paiement unique important, vous pouvez peut-être étaler votre solde dans le temps d'une manière qui correspond à votre budget. Comprendre vos choix est la première étape pour trouver une solution qui vous convient.

Pourquoi envisager une option de règlement avec l'IRS ?

Si vous ne pouvez pas payer la totalité de votre solde dès le départ, il existe des plans de paiement et des options plus faciles à gérer. Même si des intérêts et des pénalités peuvent continuer à s'accumuler jusqu'au paiement intégral du solde, le fait d'avoir un plan en place peut réduire votre stress et vous apporter une tranquillité d'esprit.

Principales options proposées par l'IRS en matière de règlement fiscal et de plan de paiement

1. Accord de paiement échelonné par prélèvement automatique sur 72 mois (IA simplifié)

Pour les contribuables dont le solde évalué est inférieur ou égal à 50 000 $ en impôts, pénalités et intérêts combinés, l'accord de paiement échelonné simplifié vous permet de payer votre solde sur une période maximale de 72 mois (six ans).

Caractéristiques principales :

• Aucun état financier détaillé (formulaire 433-A/F) n'est requis.
• Les paiements sont automatiquement prélevés sur votre compte bancaire chaque mois (obligatoire si vous devez plus de 25 000 $).
• En règle générale, l'IRS ne déposera pas de privilège fiscal fédéral si vous adhérez au programme avant que l'IRS ne dépose un privilège et si vous acceptez un accord de paiement échelonné par prélèvement automatique.
• Doit rester à jour avec toutes les obligations futures en matière de déclaration et de paiement.

Il s'agit du plan le plus simple et le plus courant pour les contribuables dont les soldes sont gérables, qui souhaitent bénéficier d'une structure de remboursement prévisible et automatisée, qui ne souhaitent pas fournir d'état financier et qui ne souhaitent pas qu'un privilège fiscal fédéral soit enregistré.

2. Entente de paiement échelonné non simplifiée (soldes inférieurs à 250 000 $)

Si vous devez plus de 50 000 $ mais moins de 250 000 $, vous pouvez être admissible à ce qu'on appelle un accord de paiement échelonné non simplifié (NSIA).

Caractéristiques principales :

• L'IRS peut approuver un plan de paiement mensuel même si le solde dépasse les limites simplifiées.
• Tant que le solde évalué est inférieur à 250 000 dollars et que la proposition mensuelle permet de rembourser intégralement la dette avant la date d'expiration, l'IRS n'exige généralement pas de déclaration financière. Une exception s'applique si vous faites déjà l'objet d'une saisie et/ou d'une certification de passeport. Dans ces cas, une mainlevée de saisie ou une certification de passeport nécessiterait une déclaration financière pour ce montant.
• L'IRS déposera probablement un privilège fiscal fédéral pour les soldes supérieurs à 50 000 $.

Cette option est destinée aux contribuables qui souhaitent éviter de divulguer leurs informations financières et qui sont en mesure d'effectuer le paiement mensuel minimum.

3. Règle des six ans

Lorsqu'un contribuable n'est pas en mesure de payer immédiatement la totalité de son solde et n'est pas admissible à un accord de paiement échelonné simplifié, il peut tout de même être admissible à la règle des six ans.

Dans le cadre de cette option, l'IRS peut autoriser les contribuables à conclure un accord de paiement échelonné qui permet de régler intégralement la dette fiscale, y compris les pénalités et intérêts prévus, dans un délai de six ans et avant la date d'expiration du délai de recouvrement (CSED).

Bien que les contribuables doivent fournir un état financier (formulaire 433-A ou 433-F), l'IRS peut autoriser toutes les dépenses de subsistance raisonnables qui dépassent les normes de l'IRS, à condition que le contribuable :

• Se tient à jour de toutes ses obligations en matière de déclaration et de paiement,
• Peut payer intégralement le solde dans un délai de six ans, et
• A des dépenses raisonnables selon les normes de l'IRS.

Cette flexibilité peut faire une grande différence pour les contribuables dont le budget est serré. En autorisant des paiements légèrement inférieurs — c'est-à-dire inférieurs au revenu disponible total du contribuable —, la règle des six ans peut aider à établir un plan de paiement gérable qui évite les défauts de paiement. Ce programme est également intéressant si le contribuable a de nombreuses dépenses qui dépassent les normes de l'IRS.

Souvent, lorsque les paiements à l'IRS sont trop élevés, les contribuables ont du mal à suivre et prennent du retard dans le paiement des nouvelles taxes, ce qui crée un cycle de non-conformité. La règle des six ans offre une « marge de manœuvre » réaliste, aidant les contribuables à maintenir leur stabilité et leur conformité à long terme.

Toutefois, l'IRS déposera un avis de privilège fiscal fédéral pour les soldes supérieurs à 50 000 dollars, même dans le cadre de ce programme.

4. Accords de paiement échelonné partiel (PPIA)

Ce programme s'adresse aux personnes qui ne sont pas en mesure de payer les montants minimaux exigés dans le cadre des autres programmes de l'IRS mentionnés ci-dessus et/ou qui ne sont pas en mesure de payer la totalité du montant dû. Il s'agit d'un accord de paiement échelonné partiel, car une partie de l'impôt expirera et ne sera plus recouvrable pendant la durée de ce programme de remboursement. Tant que le compte fait l'objet d'un plan de paiement, l'IRS ne procède généralement à aucune mesure de recouvrement (par exemple, il ne saisit pas les actifs et les revenus).

Cependant, l'IRS continuera à facturer des intérêts et des pénalités sur le compte, et pourra conserver les remboursements et les appliquer à la dette fiscale en souffrance. Pour conclure un accord de paiement échelonné partiel avec le contribuable, l'IRS demandera des informations financières accompagnées de pièces justificatives. Le contribuable devra démontrer qu'après avoir payé les dépenses courantes nécessaires telles que le loyer, les services publics, le paiement de la voiture, l'assurance maladie, les impôts courants, etc., il ne dispose que d'un certain montant de revenu disponible pour payer l'IRS, même si cela ne couvre pas la totalité de l'impôt.

De plus, l'IRS ne tiendra compte que des dépenses nécessaires et ne prendra généralement pas en compte les dépenses qui dépassent largement les normes financières de recouvrement de l'IRS. L'IRS ne prendra généralement pas en compte les paiements pour les dettes non garanties telles que les cartes de crédit, les factures médicales et les prêts personnels. L'IRS déposera tout de même un avis de privilège fiscal fédéral lors de la conclusion d'un accord de paiement échelonné partiel.

5. Actuellement non recouvrable (CNC)

Ce programme s'adresse aux personnes confrontées à des difficultés financières, c'est-à-dire qui ne sont pas en mesure de subvenir à leurs besoins mensuels essentiels. Si l'IRS reconnaît que le contribuable n'est pas en mesure de payer à la fois ses impôts impayés et ses frais de subsistance raisonnables, il peut placer le compte en situation de difficulté financière (« CNC »). Tant que le compte est en situation CNC, l'IRS ne mènera généralement aucune activité de recouvrement pendant une période de 24 mois (par exemple, il ne saisira pas les actifs et les revenus).

Cependant, l'IRS continuera à facturer des intérêts et des pénalités sur le compte et pourra conserver les remboursements et les appliquer à la dette fiscale en souffrance. Pour placer le contribuable en CNC, l'IRS demandera des informations financières accompagnées de pièces justificatives. Le contribuable devra démontrer qu'après avoir payé les dépenses courantes nécessaires telles que le loyer, les services publics, le paiement de la voiture, l'assurance maladie, les impôts courants, etc., il ne lui reste plus d'argent pour payer l'IRS.

De plus, l'IRS ne tiendra compte que des dépenses nécessaires et ne prendra généralement pas en compte les dépenses qui dépassent largement les normes financières de recouvrement de l'IRS. L'IRS ne prendra généralement pas en compte les paiements liés à des dettes non garanties telles que les cartes de crédit, les factures médicales et les prêts personnels. Il est important de noter que l'IRS déposera généralement des privilèges fiscaux fédéraux dans le cadre du statut « actuellement non recouvrable ». Ce programme est avantageux pour les contribuables qui sont temporairement sans emploi ou qui font face à des difficultés financières, ou qui ne peuvent pas se permettre le plan de paiement minimum parce que le délai de prescription de la dette est sur le point d'expirer.

6. Offre de compromis (OIC)

Une offre de compromis (OIC) est un accord conclu avec l'IRS qui permet aux contribuables de régler leur dette fiscale pour un montant inférieur au montant total dû. Ce programme est destiné aux personnes qui ne contestent pas le montant de l'impôt mais qui n'ont pas les moyens de le payer intégralement et qui cherchent une solution permanente à leur dette fiscale.

Contrairement à la croyance populaire, un OIC n' est pas basé sur un montant ou un pourcentage aléatoire que le contribuable souhaite payer. L'IRS applique une formule financière stricte appelée « potentiel de recouvrement raisonnable » (RCP), qui tient compte de vos revenus, de vos actifs, de vos dépenses admissibles et de votre capacité globale à payer. L'IRS acceptera généralement une offre si celle-ci représente le montant maximal qu'il peut raisonnablement espérer recouvrer dans un délai raisonnable. Si l'IRS estime que vous êtes en mesure de payer la totalité du montant en une seule fois ou par versements échelonnés, votre offre ne sera pas acceptée.

1. Doute quant à la recouvrabilité (DATC)

Ce programme, qui est le type d'OIC le plus courant, s'adresse aux contribuables qui ne disposent pas de revenus et d'actifs suffisants pour payer la totalité de leur dette fiscale. L'IRS évalue votre situation financière actuelle, y compris la valeur nette de vos actifs et votre potentiel de revenus futurs, afin de déterminer un montant de règlement acceptable en fonction de ce qu'il pourrait raisonnablement recouvrer avant l'expiration du délai de recouvrement.

2. Doute quant à la recouvrabilité dans des circonstances particulières (DATC-SC)

Cette variante du programme est destinée aux contribuables qui sont techniquement en mesure de payer, mais pour lesquels cela entraînerait des difficultés économiques ou personnelles importantes.

Bien que l'IRS continue d'analyser votre capacité de paiement selon les règles standard, il tient également compte de circonstances particulières telles que :

• Âge ou santé déclinante
• Problèmes médicaux graves ou de longue durée
• Perte d'emploi ou réduction de la capacité de gain
• Responsabilités liées à la prestation de soins ou besoins des personnes à charge
• Autres facteurs qui rendraient le paiement intégral déraisonnable ou inéquitable

En bref, ce programme reconnaît qu'un contribuable peut disposer d'actifs ou de revenus suffisants pour rembourser sa dette, mais que le fait de l'obliger à payer la totalité de celle-ci entraînerait des difficultés excessives ou une injustice. Lorsqu'ils sont bien documentés, ces cas peuvent déboucher sur un compromis qui tient compte de l'équité et de la capacité réelle du contribuable à se rétablir financièrement.

3. Administration fiscale efficace (AFE)

Une OIC fondée sur l'administration fiscale efficace s'applique lorsque le contribuable est en mesure de payer la totalité du montant, mais que cela lui causerait des difficultés économiques ou serait injuste au regard de l'intérêt public ou de l'équité.

Par exemple, un contribuable qui possède une valeur nette importante dans une maison peut techniquement payer ses impôts en vendant son bien immobilier, mais si cette vente le privait de logement ou lui causait de graves difficultés, l'IRS peut accepter un compromis conformément aux directives de l'ETA. L'IRS doit également déterminer que l'acceptation de l'offre ne compromettrait pas la conformité fiscale globale ou l'équité.

Considérations supplémentaires

La soumission d'une OIC est un processus détaillé et long. Il faut généralement compter entre 12 et 18 mois pour que l'IRS examine votre demande et prenne une décision. L'agence procédera à un examen approfondi de votre situation financière, de vos actifs et de vos dépenses avant de décider d'accepter ou non votre offre.

Il est également essentiel de rester en conformité pendant les cinq années suivant l'acceptation. Si vous ne déclarez pas vos impôts ou ne les payez pas dans les délais impartis pendant cette période, l'IRS peut annuler l'accord et rétablir le solde total. Cela peut s'avérer particulièrement difficile pour les travailleurs indépendants ou les personnes dont les revenus fluctuent.

Avant de soumettre une offre, il est important d'évaluer la date d'expiration du délai de recouvrement (CSED) pour chaque année fiscale pour laquelle vous avez une dette, car dans certains cas, l'IRS peut manquer de temps pour recouvrer la dette avant qu'un OIC ne soit traité, ce qui rend une stratégie différente plus efficace.

Principales caractéristiques de l'offre de compromis

• Permet le règlement d'une dette fiscale pour un montant inférieur au montant total dû.
• Basé sur une analyse financière rigoureuse de l'IRS (potentiel de recouvrement raisonnable).
• Trois programmes principaux lorsque vous ne contestez pas la responsabilité : doute quant à la recouvrabilité, doute quant à la recouvrabilité avec circonstances particulières et administration fiscale efficace.
• Le traitement prend en moyenne entre 12 et 18 mois et, selon la complexité et le montant en dollars, peut nécessiter un appel pour obtenir l'acceptation du Service.
• Nécessite la divulgation complète des informations financières et la fourniture de tous les documents justificatifs.
• Le contribuable doit rester en conformité pendant cinq ans après l'acceptation.
• Peut ne pas être idéal si les dates limites de recouvrement approchent.

Choisir l'option qui vous convient

Le plan de paiement IRS approprié dépend du délai de prescription, de votre capacité financière à payer et de vos objectifs financiers globaux. C'est là que nous intervenons ! Notre technologie permet d'évaluer rapidement, efficacement et correctement le service qui vous convient le mieux. Chaque situation est différente, c'est pourquoi il est essentiel de faire appel à une équipe de spécialistes en allègement fiscal de confiance. Nous pouvons vous aider à évaluer vos options et à élaborer un plan qui vous apportera la tranquillité d'esprit.

EasAly AI vous aide à évaluer les options d'allègement fiscal proposées par l'IRS, notamment les accords de paiement échelonné, les offres de compromis et le statut « actuellement non recouvrable », afin que vous puissiez trouver la meilleure solution pour régler votre dette fiscale en fonction de votre situation.